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出口退税

出口退税进项发票被抵扣怎么办

2020-01-14 15:46


  很多刚开始出口退税的人员,误将进项发票进行了抵扣,这种将发票用途误确认为申报抵扣或者将发票用途误确认为申请出口退税、代办退税的,应该如何处理?
 

  关于错误确认发票用途后如何处理的事项,近日国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告(国家税务总局公告2020年第1号)进一步做了说明:
 

  “纳税人应当按照发票用途确认结果申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税。纳税人已经申报抵扣的发票,如改用于出口退税或代办退税,应当向主管税务机关提出申请,由主管税务机关核实情况并调整用途。纳税人已经确认用途为申请出口退税或代办退税的发票,如改用于申报抵扣,应当向主管税务机关提出申请,经主管税务机关核实该发票尚未申报出口退税,并将发票电子信息回退后,由纳税人调整用途。”
 

  发票误勾退税且未申报退税回退申报操作流程
 

  首先进入外贸企业出口退税申报系统,点击“其他申报向导”,选择第一步“其他申报数据采集”中的“发票误勾退税且未报退税回退申请录入”。

  进入界面后,点击“增加”按钮,进行数据的录入。

  系统自动默认“申报年月”、 “购方纳税号”;填写“批次”、“销方纳税号”、“发票号码”、“发票代码”、“开票日期”。点击“保存”,如果涉及多张发票申请回退,点击“保存并增加”。

  录入完成后,点击第二步“生成其他业务申报”中的“生成其他申报数据”进行数据的生成。

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