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出口退税

2020外贸企业出口退税流程分享

2020-07-17 14:06


  2020外贸企业出口退税流程分享
 

  外贸企业出口退税流程到底是什么样的,什么样的企业可以办理,如何办理,今天银信融达把出口退税流程分解成8个部分分享给大家,希望对您有所帮助。

      2020外贸企业出口退税流程分享 
 

1.什么是出口退税
 

  出口退税,从狭义上说,就是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为;而从广义上说,出口退税还包括通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。
 

  通俗一点讲出口退税是政府为了鼓励我国企业出口,对于在国内生产加工、制造环节产生的增值税,消费税成本,进行退还补贴,使得我国企业能够在国际贸易中更具竞争力。
 

2.什么样的企业可以办理出口退税(企业资质)
 

  国家规定,外贸企业出口的货物必须要同时具备以下4个条件:
 

  (1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。
 

  (2)必须是报关离境出口的货物。
 

  (3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。
 

  (4)必须是已收汇并经核销的货物。
 

  注意:若为货物生产企业申请办理出口货物退税时必须增加一个条件,即申请退税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退税。且企业必须拥有进出口经营权、委托外贸企业代理出口、外商投资企业。
 

3. 企业外贸出口(单证收集)
 

  企业外贸出口环节在出口退税流程中的主要任务是完成各种单证收集,单证齐全才可以办理退税,主要单证有:

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  1、报关单。报关单是货物出口时向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据。
 

  2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
 

  3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等。
 

  4、物流过程中的单据。
 

  5、结汇水单或收汇通知书。
 

  6、出口收汇已核销证明。
 

  7、与出口退税有关的其他材料。
 

4.出口退税金额如何计算
 

  外贸企业出口退税:退税额=进货发票含税金额/(1+13%)*退税率
 

  最近咨询口罩退税的客户比较多,我们就用口罩出口举个例子。

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  假设银信融达作为一家贸易公司,出口100万个口罩,含税进价是1元,这批口罩完成退税,企业可以拿到多少退税款呢?
 

  出口退税金额=含税出厂价/(1+0.13)*退税率
 

  即:100万*1/1.13*13%
 

  注:13%为口罩的出口退税率

      口罩出口退税您要注意的几个要点
 

5.出口退税系统申报
 

  系统申报在出口退税流程中可分为两个部分,一是进货发票的认证,二是无纸化申报。
 

  (1)出口退税进货发票认证

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  登入增值税发票综合服务平台官网网页,插入金税盘或税控盘,输入税盘密码,进入发票勾选系统。

      发票认证常见问题:“该发票在总局发票信息中不存在”
 

  (2)无纸化出口退税申报

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  1、企业申请出口退税无纸化后,登录出口退税申报系统。
 

  2、在进行无纸化出口退税申报时,必须连接金税盘或税控盘,进行数字签名。
 

  3、开始录入出口退税的各项数据,填写各项申报表。
 

  4、需要注意的是,无纸化出口退税节省了企业递交纸质文件的时间,但是不代表纸质文件就没有用了,企业要将相应的申报表打印,与退税发票抵扣联一起规范装订保存。
 

6.出口退税账务处理
 

  1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
 

  出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单后,作为出口销售收入的实现时间。
 

  2、外贸公司出口退税(增值税)核算
 

  外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
 

  3、外贸公司出口退税(消费税)核算
 

  外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
 

7.现场核查函调


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  外贸企业首次出口退税会有现场核查,现场核查的内容有哪些:
 

  根据税总发(2014)155号,为正确执行出口货物劳务及服务增值税和消费税政策,服务纳税人,规范管理,准确、及时办理出口退(免)税,防范和打击骗取出口退税违法行为,税局在接收到企业首次申报出口退(免)税的,在其申报的退(免)税审核通过前,,需要对企业进行核查。核查的主要内容为:
 

  1.企业基本情况,是否与出口退(免)税资格认定内容相符。
 

  2.经营场所、设备、人员等情况,是否拥有与企业申报退(免)税额相匹配的经营能力。
 

  3.对企业申请采用免抵退税办法申报退(免)税的,重点核查其是否具有生产能力或自主研发、设计能力(集成电路设计、软件设计、动漫设计等)。
 

  4.企业财务制度是否健全,是否按照相应企业类型进行财务核算。
 

  5.企业是否按规定进行了出口退(免)税单证备案。
 

  6.法定代表人是否知道本人是法定代表人;法定代表人是否为无民事行为能力人或限制民事行为能力人。核查本项内容时,可由法定代表人现场书面声明:“本人确是该企业的法定代表人。本人是具有完全民事行为能力人”。
 

  7.采集《出口企业基本信息采集表》,并在实地核查工作结束后录入审核系统
 

  出口退税函调是指为加强出口退税管理,有效防范和打击骗取出口退税,国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点,制定了《出口货物退税函调管理办法》,由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函,调查其是否有偷逃税款等违法行为。 接收函件的税务机关根据实际核查,进行回复,达到协助发函方进行退税业务的目的。

       疫情期间出口退税现场核查如何进行?
 

8.出口退税单证备案
 

  出口退税备案单证是出口企业在出口业务流程的关键环节形成的凭证,是企业向税务机关证明其业务真实性、还原货物流的重要资料,备案单证在向税务机关申报出口退税时不需要提供,但必须按规定留存企业备查,税务机关在日常检查、调查评估、函调时会进行调阅,企业有违反规定的情形,将会导致比较严重的后果,所以企业应重视对备案单证的管理,将其作为企业出口退税内部风险控制的重要内容。
 

  以上就是外贸企业出口退税流程的详细分享,其中部分环节可以穿插进行,希望对您的办理企业出口退税有所帮助。
 

  银信融达是一家专业的财务公司,专注于企业的出口退税办理,对出口退税流程中各环节的问题都有解决方案,如果您在出口退税方面有不明白的,可以咨询我们,我相信我们可以帮助您成功拿到退税款
 

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