北京出口退税代办公司

出口退税

不同年度出口的货物可以一起申报出口退税吗?

2021-03-12 13:26


  Q:我有两张报关单,一张报关单是2020年的,一张是2021年的,可以一起申报出口退税吗?怎么申报?

      不同年度出口的货物可以一起申报出口退税吗?
 

  A:如果有不同年度出口的货物,申报时要根据企业的类型来区分。生产企业:对于生产企业来说,如果有一张报关单是2020年出口的,一张是2021年出口的,可以合并在一个申报期内申报。录入申报数据时,出口退税申报时填写的是所属期,应与增值税申报的所属期保持一致,不论是申报2020年出口的还是2021年出口的货物,所属期就按增值税申报的所属期填写,不需分开申报。
 

  外贸企业:对于外贸企业来说,不同年度出口的货物在申报的时候是不能合并在一个批次内申报的,需要将其分开。比如:在2021年申报2020年出口的货物,申报年月必须填写202012;如果是申报2021年出口的货物,则用2021的申报年月来申报(具体以申报的当月所属期而定)。还有的学员提问,如果是一张进货发票对应两张报关单,一张报关单是2020年的,一张是2021年的,怎么申报呢?这时候,发票是可以根据报关单进行拆分申报的。
 

  比如,进项发票上的数量是1000套,2020年出口的报关单上的数量是200套,2021年出口的报关单上的数量是800套,申报的时候,可以根据这两张报关单的数量进行拆分,进项发票分别以200套的数量和800套的数量与对应的出口报关单进行申报即可。

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